상속세 증여세 전반적으로 알기 쉽게 설명드리면서 공제 제도까지 알아보도록 하겠습니다.
상속세 증여세 개념
상속세 란?
상속은 피상속인의 사망으로 인해서 피상속인의 재산을 상속인들이 받게 되는 겁니다.
상속세 과세 대상 사망자가 상속개시일 현재 거주자인지 비거주자인지에 따라 과세대상 범위가 변동
- 거주자인 경우 : 국내 및 국외에 있는 모든 상속재산
- 비거주자인 경우 : 국내에 있는 모든 상속재산
상속세는 신고 납부기한 내에 상속세를 내지 않으면 가산세 부과
상속세 면제 한도
상속세를 계산시 몇 단계의 계산 과정을 거쳐 상속세 줄어드는 효과
상속세 과세가액 = 총상속재산사액 - 비과세 및 과세가액 불산입액 - 채무, 공과금, 장례비용 + 사전증여재산
상속세 과세표준은 계산된 상속세 과세가액에서 상속공제와 감정평가수수료를 뺀 금액 입니다.
상속세 과세표준 = 상속세 과세가액 - 상속공제 - 감정평가수수료
상속세 산출세액은 상속세 과세표준에 상속세 세율을 곱한 금액입니다(누진공제액은 제외).
상속세 산출세액 = 상속세 과세표준 * 상속세 세율 - 누진공제액
자진납부할 상속세액 = 상속세 산출세액 + 세대생략할증세액 - 세액공제 + 신고불성실, 납부지연 가산세 등 - 분납, 연부연납, 물납
상속세 계산 중에서 상속공제는 기초공제, 그 밖의 인적공제, 일괄공제(5억) 중 큰 금액, 가업, 동거주택 상속공제, 영농상속공제, 배우자공제, 재해손실공제, 금융재산 상속공제 등이 있습니다.
기초공제는 2억 원, 일괄공제는 기초공제 + 인적공제와 일괄공제 중 큰 금액을 적용하여 최대 5억 원까지 가능합니다. 인적공제 중 자녀공제는 1인당 5천만 원, 미성년자는 1인당 1천만 원. 65세 이상 공제는 1인당 5천만 원, 장애인 공제는 1인당 1천만 원 * 기대여명 연수. 배우자공제는 최대 30억 원. 상속세 면제한도는 피상속자와의 관계에 따라 달라져 직접 상속세 면제한도 금액 확인해야 합니다.
증여세 란?
증여세는 증여하는 과정에서 과세가 발생하는 타인으로 부터 재산을 증여 받은 경우에 그 재산을 증여 받은 자가 부담하는 세금 입니다.
증여세 납세의무자는 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 수증자라면 그 재산에 대한 증여세를 신고 혹은 납부해야 합니다.
증여세를 신고 및 납부하지 않으면 불이익이 발생하기 때문에 기한 내에 신고 및 납부를 마쳐야 합니다.
과소신고시 세액 공제 혜택 적용 취소 및 가산세가 추가 발생 합니다.
증여세 납부 의무가 있다면 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 수증자 지역 관할 세무서에 제출
증여세 면제한도
증여자와의 관계 : 배우자라면 6억
증여자와의 관계 : 미성년자는 2천만 원
증여자와의 관계 : 손자손녀는 5백만 원
증여자와의 관계 : 그외 친족은 1천만 원까지 면제한도
예) 성인 자녀에게 7천만 원을 증여 시 5천만 원은 면제대상
이를 제외한 2천만 원 한도 내에서 세금이 발생
참고로 자녀가 2인이라면 각 5천만 원씩 공제
비과세가 적용된 증여재산을 계좌이체 할 경우 증여로 보지 않고, 납입할 세금도 없습니다.
비과세 적용 증여재산은 생활비와 교육비, 학자금 혹은 장학금, 혼수용품이 해당
가족간에 이체 거래시 꼭 명목을 붙여서 이체 하시기 바랍니다.
증여재산공제 한도액 10년간 합산 공제
출생 직후부터 10살 2천만원
11세 부터 20세 2천만원
21세부터 30세까지 5천만원
31세 이상 5천만원
나누어 증여시 1억 4천만 원의 절세혜택
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